Понятие Объекта Налогообложения Курсовая

      Комментарии к записи Понятие Объекта Налогообложения Курсовая отключены

Понятие Объекта Налогообложения Курсовая.rar
Закачек 1765
Средняя скорость 5094 Kb/s

ГОУ ВПО «РОССИЙСКИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ им. Г.В. ПЛЕХАНОВА»

2.1. Понятие «налогообложение». Элементы налогообложения …………..………. 4

Государство, выражая интересы общества в различных сферах жизнедеятельности, вырабатывает и осуществляет соответствующую политику – экономическую, социальную, экологическую, демографическую и другие. За счет налоговых взносов формируются финансовые ресурсы государства, аккумулируемые в его бюджете и внебюджетных фондах. Налогообложение основывается на 15 социальных законах, законе о бюджете и налоговом кодексе.

Налоги – обязательные сборы и платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц в бюджеты соответствующего уровня или во внебюджетные фонды по ставке, устанавливаемой в законодательном порядке. Выплаты принудительны и безвозмездны.

Налоги – гибкий инструмент воздействия на находящуюся в постоянном движении экономику: они помогают поощрять или сдерживать определенные виды деятельности, направлять развитие тех или иных отраслей промышленности, воздействовать на экономическую активность предпринимателей, сбалансировать платежеспособный спрос и предложение, регулировать количество денег в обращении.

Налоговая система РФ представлена совокупностью налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке на территории страны; целевыми отчислениями в около 15 государственных внебюджетных фондов; компетенцией органов государственной власти в области налогового регулирования и способами их взаимодействия между собой; методами исчисления налогов, а также налоговым контролем.

2. Основная часть

2.1. Понятие «налогообложение». Элементы налогообложения

Налогообложение — это принудительное и безвозмездное взимание правительством или местными органами власти платежей (налогов) с физических лиц и организаций для финансирования расходов государства, а также в качестве средства проведения фискальной политики.

Платежи за особые услуги, оказанные государством или местными органами власти плательщику, называются сборами и, как правило, не включаются в налогообложение.

Элементы налогообложения — установленные в законодательном порядке государственными органами принципы организации и действия налоговой системы, охватывающие следующие ее части:

субъекты налога (налогоплательщики),

объекты налога (облагаемый доход, имущество),

единица обложения (единица измерения объекта налога),

налоговая ставка (норма налогообложения),

налоговый оклад (сумма налога с одного объекта),

2.2. Объекты налогообложения

Основанием для возникновения у юридических и физических лиц обязанностей по уплате налогов является получение определенного дохода, прибыли, владение землей, строениями и т.п., то есть наличие объекта налогообложения.

Объекты налогообложения — операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.

Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с Частью второй Кодекса, а также, в соответствии с действующими федеральными законами.

Под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящиеся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ.

2. Операции по реализации товаров (работ, услуг)

Товаром для целей Кодекса признается любое имущество, реализуемое или предназначенное для реализации.

Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц

Услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе этой деятельности.

3. Реализация товаров, работ и услуг

Реализацией товаров, работ или услуг в общем случае признается передача права собственности на товары от одного лица к другому лицу, выполнение работ или возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу (в том числе обмен товарами, работами или услугами) на возмездной, а в случаях, предусмотренных Кодексом, — и на безвозмездной основе.

Место и момент фактической реализации товаров (работ, услуг) определяются в соответствии с Частью второй Кодекса, а также в соответствии с действующими федеральными законами.

В общем случае для целей налогообложения принимается цена товаров (работ, услуг), указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночной цены.

Рыночной ценой признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (при их отсутствии — однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях по сделкам, заключенным между лицами, не являющимися взаимозависимыми.

При определении сопоставимости условий сделок учитываются, в частности, такие условия сделок, как количество поставляемых товаров, сроки исполнения обязательств, условия платежей и др.

Налоговые органы вправе контролировать правильность применения цен лишь в следующих случаях:

по сделкам между взаимозависимыми лицами

по товарообменным (бартерным) операциям

при совершении внешнеторговых сделок

при отклонении более чем на 20% (в сторону повышения или понижения) от уровня цен, применяемых налогоплательщиком, по идентичным (однородным) товарам в пределах непродолжительного периода времени.

В этих случаях, если, по мнению налогового органа, цена отклоняется от рыночной цены идентичных (однородных) товаров более чем на 20%, налоговый орган вправе доначислить налог и пени исходя из рыночных цен (решение налогового органа может быть обжаловано). При расчете рыночной цены учитываются скидки, вызванные:

сезонными и иными колебаниями потребительского спроса

потерей товаром качества или иных потребительских свойств

истечением (приближением даты истечения) сроков годности или реализации товаров

маркетинговой (ценовой) политикой, например, при продвижении товаров на новые рынки и т.д.

реализацией опытных образцов или моделей для ознакомления с ними потребителей.

При отсутствии на соответствующем рынке сделок по идентичным (однородным) товарам или при отсутствии или недоступности информации для определения рыночной цены могут использоваться следующие методы:

метод цены последующей реализации: рыночная цена товаров, реализуемых продавцом, определяется как разность цены, по которой они реализованы покупателем при перепродаже, и обычных затрат покупателя при перепродаже и продвижении товаров, а также обычной для этой сферы деятельности прибыли покупателя затратный метод: сумма произведенных затрат и обычной для данной сферы деятельности прибыли.

4. Прибыль, доход

Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Порядок определения дохода содержится в федеральных законах по отдельным налогам.

Дивиденды — любой доход, полученный акционером (участником) от организации в порядке распределения прибыли, остающейся после налогообложения, пропорционально долям в уставном (складочном) капитале.

Не признаются дивидендами:

выплаты акционеру (участнику) при ликвидации организации, не превышающие его взноса в уставный капитал;

выплаты в виде передачи акций этой же организации ему в собственность;

выплаты некоммерческой организации на осуществление ее уставной деятельности, произведенные хозяйственными обществами, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов этой некоммерческой организации

Проценты — заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида, в т.ч. доходы по денежным вкладам.

Перечень всех объектов налогообложения и полная характеристика каждого из них устанавливаются Налоговым кодексом государства, а при его отсутствии – Законом о данном налоге. Выбор объектов налогообложения является важнейшим элементом проводимой правительством налоговой политики и существенно влияет на экономическое развитие страны. Именно объекты налогообложения, наряду с налоговыми ставками и льготами, находятся в сфере прямых материальных интересов налогоплательщиков и в немалой степени определяют их деловую активность.

В решении вопроса об установлении объектов налогообложения проявляется приоритет фискальной или стимулирующей функции налогов.

Обоснованное сочетание различных объектов налогообложения позволяет максимально соблюсти принципы равенства и справедливости налогов по отношению ко всем налогоплательщикам.

4. Список литературы

1. Качур О. В. Налоги и налогообложение — М.: Кнорус, 2007. — 304 с.

2. Парыгина В.А. Налоги и налогообложение в России – М.: Эксмо, 2006. – 640 с.

3. Налоговый кодекс РФ

Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Глава 7. Объекты налогообложения. Статья 38. Объект налогообложения

Понятие и общая характеристика объекта налогообложения. Основные принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения. Рассмотрение нормативного содержания составляющих понятий данного объекта: дохода, дивидендов, процентов.

Нажав на кнопку «Скачать архив», вы скачаете нужный вам файл совершенно бесплатно.
Перед скачиванием данного файла вспомните о тех хороших рефератах, контрольных, курсовых, дипломных работах, статьях и других документах, которые лежат невостребованными в вашем компьютере. Это ваш труд, он должен участвовать в развитии общества и приносить пользу людям. Найдите эти работы и отправьте в базу знаний.
Мы и все студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будем вам очень благодарны.

Подобные документы

Объект налогообложения как один из основных элементов налога. Объекты и однократность налогообложения. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения. Составляющие понятия объекта налогообложения: доход, дивиденд, проценты.

Взаимосвязь ценообразования и налогообложения. Роль налоговых служб в регулировании цены. Основные принципы определения цены для целей налогообложения. Расчет косвенных налогов на предприятии. Понятие и сущность рыночной цены для целей налогообложения.

Исследование сущности и основных положений упрощенной системы налогообложения. Характеристика объекта налогообложения. Изучение порядка исчисления единого налога. Особенности документооборота и налогообложения при упрощенной системе налогообложения.

Общая характеристика элементов налогообложения, критерии определенности налогового акта. Понятие объекта налогообложения, исчисление налоговой базы и ставки, порядок и сроки уплаты. Меры, направленные на совершенствование налогового законодательства.

Общие понятия об объектах налогообложения (имущество, доходы и сделки) с экономической точки зрения. Реализация товаров, работ и услуг (ТРУ). Определение рыночных цен ТРУ методом цены последующей реализации и затратным. Режимы налогообложения доходов.

Процедура перехода и правила применения упрощенной системы налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями: выбор объекта налогообложения единым налогом, принципы исчисления и уплаты налога, сроки предоставления налоговых деклараций.

Становление и развитие малых предприятий и их систем налогообложения в РФ. Сравнительный анализ систем налогообложения. Расчет единого налога для предприятия, применяющего упрощенную систему налогообложения, с изменением объекта налогообложения.

Сущность налогообложения. Сущность налогов. Функции налогов. Принципы построения Российской налоговой системы. Элементы налога. Субъект налогообложения (налогоплательщик). Носитель налога. Объект налогообложения.

Общий режим налогообложения на малом предприятии, организация бухгалтерского учета. Специальные налоговые режимы. Выбор и смена объекта налогообложения. Условия перехода на упрощенную систему. Сравнение упрощенной системы с общим режимом налогообложения.

Понятие акциза как косвенного налога, включаемого в цену товаров (работ, услуг). Экономическое содержание акцизов на нефтепродукты и основные элементы налогообложения по ним. Анализ доходов от поступлений акцизов на нефтепродукты в федеральный бюджет.

Характеристика общих сведений о построении налоговой системы в РФ. Процесс определения государственного дохода, его правила классификации. Структура неналоговых платежей, основные цели и функции. Процесс определения понятия «налога» и «сбора» в НК.

Подобные документы

Общая характеристика и структура налоговой системы на предприятии. Понятие упрощенной системы налогообложения. Условия применения системы. Объект налогообложения, порядок определения доходов и расходов. Налоговая база, ставки и исчисление налога.

История возникновения и развития налоговой системы. Особенности становления налогообложения в России. Принципы налогообложения и сборов. Методика определения объекта налогообложения. Понятие налоговой базы, основные положения Налогового кодекса России.

Определение понятия налога, выявление его основных признаков. Рассмотрение цели финансового обеспечения деятельности государства. Отделение налога от иных обязательных платежей, санкций имущественного характера. Изучение признаков фискального сбора.

Экономические принципы и финансовые инструменты формирования налоговой системы. Юридическое определение налога, сбора и пошлины, их виды, классификация и функции. Определение размеров и сроков уплаты обязательных платежей. Объект и цели налогообложения.

Основные положения, субъекты и объекты налогообложения, его структура и главные элементы. Порядок определения размера земельного налога, выявление и анализ трудностей, возникающих при его расчете. Пути совершенствования российского законодательства.

Земельный налог как источник формирования доходов местных бюджетов в Российской Федерации, субъекты и объекты налогообложения. Порядок определения размера земельного налога, индексирование ставок, анализ исчисления налога и авансовых платежей по налогу.

Основные особенности элемента налога, связанные с субъектом налогообложения. Предмет и объект налогообложения. Способы определения налоговой базы. Порядок исчисления, сроки уплаты налога. Твердые и долевые ставки по региональным и местным налогам.

Изучение понятия налоговой системы и принципов ее построения. Ознакомление с объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций. Рассмотрение и характеристика методики отчисления налогооблагаемого дохода. Расчет налога на добавленную стоимость.

Понятие налога и налогообложения, его основные концепции. Элементы, объекты и субъекты налоговой системы, их виды и ставки. Механизм формирования и главные цели налоговой политики. Изучение налоговых систем зарубежных стран, виды и классификация сборов.

Налогоплательщики единого налога, условия применения упрощенной системы налогообложения. Объекты налогообложения, ставки налога, налоговая база и предоставление декларации. Порядок определения доходов, расчета единого налога. Примеры применения УСН.


Статьи по теме